Koopkrachtverbetering maar ook lastenverzwaring
20 september 2023 | Door: Arne de Beer
Hoe verbetert het kabinet de koopkracht? Heb je voordeel door een hoger kindgebonden budget, hogere arbeidskorting of huurtoeslag? Of juist nadeel door een lagere mkb-winstvrijstelling?
Traditiegetrouw draait het kabinet in het Belastingplan aan de knoppen van tarieven, heffingskortingen en toeslagen. Bedoeling is de koopkracht van alle burgers te ondersteunen. Voor iedereen is de situatie weer anders, maar hieronder noemen we de belangrijkste veranderingen.
Dit artikel is geupdatet op 30 oktober 2023. De update gaat over de wijzigingen van het Belastingplan door de Tweede Kamer.
Belastingtarieven box 1 stijgen licht
De belastingheffing over inkomen uit werk en woning wordt hoger:
- De inkomstenbelasting in box 1 heeft (als je jonger bent dan de aow-leeftijd) twee schijven.
- Het tarief in de eerste belastingschijf neemt toe: 36,97 procent (2024) in plaats van 36,93 procent (2023); een stijging van 0,04 procent.
- Het tarief in de tweede belastingschijf blijft 49,5 procent, maar de schijfgrens (73.031 euro in 2023) wordt minder verhoogd dan de inflatie. Vanaf een box 1-inkomen van 75.549 euro (2024) betaal je straks het tarief van 49,5 procent.
Heffingskortingen gaan omhoog
- De arbeidskorting wordt geïndexeerd met 115 euro voor inkomens rond het wettelijk minimumloon. Werkenden met een salaris tot bijna 40.000 euro gaan er hierdoor op vooruit. De maximale arbeidskorting is straks 5.538 euro (2024) en nu 5.052 euro (2023)
- De algemene heffingskorting gaat door de indexatie omhoog van 3.070 euro (2023) naar maximaal 3.366 euro (2024).
Omdat deze heffingskortingen inkomensafhankelijk zijn, hangt het van jouw individuele inkomenssituatie af of je in 2024 voordeel hebt van de verhogingen.
Wat scheelt het netto?
We hebben een globale berekening van de koopkrachtondersteuning in box 1 gemaakt, om zo een indruk te krijgen waar we met het Belastingplan 2024 staan.
Mkb-winstvrijstelling gaat omlaag
De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op de fiscale winst in de inkomstenbelasting. De mkb-winstvrijstelling voor ondernemers wordt per 1 januari 2024 verlaagd van 14 procent (2023) naar 13,31 procent. Door deze maatregel betaal je als ondernemer in de inkomstenbelasting vanaf 2024 meer belasting. Ondernemers met de hoogste winsten gaan er het meest op achteruit. De Tweede Kamer heeft gekozen voor een minder sterke verlaging dan het plan van het kabinet. Hiermee valt het fiscale nadeel voor het mkb nog wat mee.
Twee tarieven aanmerkelijk belang (box 2) vanaf 2024
De wijzigingen van het ab-tarief vanaf 2024 kwamen uit het belastingplan van vorig jaar, en waren dus al definitief. Na Prinsjesdag is besloten om het hoge box 2-tarief van 2024 van 31 procent verder te verhogen naar 33 procent.
- Per 1 januari 2024 wordt het vaste tarief van box 2 van 26,9 procent vervangen door twee tarieven.
- Voor ontvangen dividenden tot 67.000 euro geldt een tarief van 24,5 procent.
- Voor het bedrag daarboven wordt de ab-heffing naar verwachting 33 procent. Het kabinet had 31 procent voorgesteld, maar de Tweede Kamer verhoogt dit verder naar 33 procent.
- Fiscale partners kunnen de lage schijf twee keer benutten, wat betekent dat bijvoorbeeld een dividenduitkering van 134.000 euro belast wordt tegen het lage tarief van 24,5 procent.
Let op!
Dividenduitkeringen werken door naar de algemene heffingskorting vanaf 1 januari 2025. Er zijn ook andere fiscale gevolgen. Laat jouw adviseur berekenen of het écht voordelig voor je is om nu dividend uit te keren.
Belastingtarief box 3 gaat vanaf 2024 waarschijnlijk sterk omhoog
Het box 3-tarief voor 2024 stijgt nog harder dan gedacht. Voorgesteld was een verhoging naar 34 procent, dit wordt 36 procent (2024). Een tariefstijging van 4 procent ten opzichte van 2023. Per saldo is er dus een flinke lastenverzwaring voor vermogensbezitters. De vrijstelling voor groen beleggen van 65.072 euro per partner (2023) gaat per 1-1-2025 omlaag naar 30.000 euro per partner.
Toeslagen wijzigen ook
- De huurtoeslag stijgt met maximaal ruim 400 per jaar.
- Het kindgebonden budget zal een aanzienlijk toename laten zien van tussen de 750 en 880 euro extra per kind per jaar. Ook de middeninkomens hebben daardoor voordeel van de verhoging van de toeslag. De zorgtoeslag gaat voor de lage inkomens juist flink omlaag. Afhankelijk van je inkomen krijg je maximaal 127 euro per maand (2024). Nu is dat maximaal 154 euro per maand (2023).
- De afbouw van de inkomensafhankelijke combinatiekorting wordt aangepast. De afbouw start in 2027 (in plaats van 2025) in negen jaren. De afbouw gaat gelden voor alle ouders die recht hebben op deze heffingskorting, inclusief kinderen geboren na 31 december 2024. Op 1 januari 2035 is deze heffingskorting volledig verdwenen.
Minimumloon verder omhoog
Na Prinsjesdag is besloten het minimumloon extra te verhogen. Om de extra uitgaven op te vangen wordt het box 2-tarief en box 3-tarief in 2024 extra verhoogd, en wordt de inkoop eigen aandelen belast met dividendbelasting.
Conclusie
Het kabinet versterkt de koopkracht van lagere inkomens door onder andere een verhoging van de arbeidskorting, het kindgebonden budget en de huurtoeslag. Daarnaast gaat het minimumloon omhoog. Tegelijkertijd worden lasten verzwaard om de maatregelen te dekken. Hogere inkomens krijgen een lastenverzwaring, waardoor hun koopkracht minder stijgt. Voor alle ondernemers leidt de lagere mkb-winstvrijstelling in 2024 tot een hogere belastingdruk.
Wil je meer weten over dit onderwerp? Neem dan contact op met je Alfa-adviseur.
