Dotatie aan fiscale oudedagsreserve levert meer voordeel op

9 januari 2017 | Door:  Jasper Gorter

Vanaf 1 januari 2017 is het maximale percentage van de ondernemingswinst wat u op jaarbasis mag toevoegen aan de fiscale oudedagsreserve (FOR) iets verlaagd. Daar staat tegenover dat de toevoeging meer voordeel kan opleveren dan in voorgaande jaren. Lees hieronder de ontwikkelingen op dit gebied.

Aanpassingen 2017

Elke ondernemer die aan het urencriterium voldoet mag een fiscale oudedagsreserve opbouwen. In de praktijk hoeft u dan over een deel van de winst geen inkomstenbelasting te betalen en is het fiscale inkomen lager. Wel moet er voldoende ondernemingsvermogen zijn en is de jaarlijkse toevoeging gemaximeerd. Over 2017 mag er 9,44% van de winst en maximaal € 8.946 worden toegevoegd, ten opzichte van 9,8% en € 8.774 in 2016.

Voordeel toevoeging stijgt

Ondanks dat de procentuele toevoeging daalt, kan een toevoeging wel veel geld besparen. De reden daarvan is met name dat meer en meer regelingen inkomensafhankelijk worden. Een fiscaal lager inkomen kan daarom veel voordeel opleveren. Wij noemen een aantal voorbeelden van bekende inkomensafhankelijke regelingen:

• Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet
• Algemene heffings- en arbeidskorting
• Toeslagen en kindgebonden budget
• Studiefinanciering studerende kinderen

Met name bij een winst tussen € 22.000 en € 40.000 kan een toevoeging aan de FOR meer opleveren dan u op het eerste gezicht denkt. In voorkomende situaties kan de daadwerkelijke besparing zelfs stijgen tot meer dan 100% van de toevoeging, maar in de meeste situaties ligt het rond de 60%. Een mooi (liquiditeits)voordeel!

Belastinguitstel

Wel is het goed om u te realiseren dat toevoeging aan de FOR slechts voor uitstel van belastingheffing zorgt en er geen sprake is van een daadwerkelijke pensioenopbouw. Als u stopt met de onderneming moet u alsnog belasting betalen over de FOR, hoewel er ook dan vaak nog mogelijkheden zijn om de heffing naar achteren te schuiven. Ook is het in overleg met uw adviseur bijna altijd mogelijk om de vrijval van de FOR zó te plannen, dat u veel minder betaalt dan u hebt bespaard met de toevoegingen.

Heeft u vragen, neem dan contact op met uw Alfa-adviseur. Met 31 vestigingen is Alfa overal dichtbij.