Afkopen of omzetten pensioen in eigen beheer – het kan nog!
2 juli 2019 | Door: Arne de Beer
Ben je directeur-grootaandeelhouder en staat er nog een pensioen in eigen beheer bij jouw BV? Dan is het verstandig om deze zomer de balans op te maken. De uitfasering van het pensioen in eigen beheer loopt namelijk eind dit jaar af. Als directeur-grootaandeelhouder kan je in 2019 alsnog kiezen voor afkoop van het pensioen in eigen beheer (met een korting in de loonheffingen van 19,5 procent). Ook kan het interessant zijn om in 2019 alsnog te kiezen voor de omzetting in een oudedagsverplichting.
Uitfasering – hoe zat het ook al weer?
De uitfasering van het pensioen in eigen beheer is gestart op 1 juli 2017. Nieuwe pensioenaanspraken opbouwen bij de eigen BV is er sindsdien niet meer bij. Een mogelijkheid is om je opgebouwde pensioenrechten bij de BV te laten staan. Als je daarvoor hebt gekozen, dan moet je het pensioen volgens de pensioenbrief afwikkelen. Daar is op zich niets mis mee, maar nu kan het nog anders.
Afkoop pensioen is in 2019 nog mogelijk
Je kan er alsnog voor kiezen de pensioenaanspraken tegen de fiscale balanswaarde af te kopen. Afkoop betekent dat je loonheffingen over de fiscale balansverplichting moet afdragen. Daarbij geldt een korting op de afkoopsom van 19,5% (2019). Het moet de BV qua liquiditeiten natuurlijk wel uitkomen. Een afweging is ook of het fiscaal wel voordelig voor je is om af te kopen. Een financiële planning geeft je het benodigde inzicht. Heb je een partner of ex-partner? Hij of zij moet schriftelijk toestemming verlenen voor de afkoop.
Heb je eerder je pensioen omgezet in een oudedagsreserve? Ook dan kan je deze oudedagsreserve in 2019 alsnog afkopen, met dezelfde korting van 19,5% in de loonheffingen.
Omzetten in oudedagsverplichting is in 2019 nog mogelijk
Een andere keuze is om in 2019 alsnog je pensioenrechten tegen de fiscale balanswaarde om te zetten in een oudedagsverplichting. Omdat dit gebeurt tegen de fiscale waarde van de pensioenrechten (die veel lager is dan de commerciële waarde) is de kans een stuk lager dat de BV onvoldoende middelen heeft om uit te betalen. De oudedagsverplichting is daarnaast eenvoudiger te berekenen. Ook hier geeft een financiële planning je inzicht in de voor- en nadelen. Heb je een partner of ex-partner, dan geldt ook bij omzetting in een oudedagsverplichting dat hij of zij schriftelijk toestemming moet verlenen.
Oudedagsverplichting afstorten in bancaire lijfrente
De omzetting in een oudedagsverplichting in 2019 kan het voor jou gemakkelijker maken om de BV in de toekomst op te heffen. Een oudedagsverplichting mag namelijk ook daarna nog worden afgestort in een bancaire lijfrente. Dit is ook nog mogelijk als de uitkeringen al zijn ingegaan. Als uiterste leeftijd voor de afstortingsmogelijkheid geldt jouw AOW-leeftijd plus 5 jaar. De BV moet wel voldoende liquide middelen hebben.
In principe moet de hele oudedagsverplichting op een bancaire lijfrentespaarrekening (of lijfrenteverzekering) worden gestort. Lukt dat niet omdat de BV minder bezittingen heeft dan de oudedagsverplichting op de balans? Ook dan is onder voorwaarden afstorting in een (bancaire) lijfrente mogelijk. De BV moet daarna worden geliquideerd. Laat je vooraf goed informeren over de voorwaarden. Heb je op de balans ook nog een lijfrenteverplichting staan? Dan moet in de praktijk ook deze lijfrenteverplichting worden gestort op een bancaire lijfrente.
Wat kan je doen?
Ben je directeurgrootaandeelhouder en heb je nog steeds pensioenrechten in eigen beheer? Overweeg dan of afkoop of omzetting in een oudedagsverplichting zinvol voor je is. Een omzetting in een oudedagsverplichting houdt voor jou de mogelijkheid open om de oudedagsverplichting te storten op een bancaire lijfrente en de BV op te heffen. Afkoop of omzetting in een oudedagsverplichting is mogelijk tot uiterlijk 31 december 2019. Het kan nooit kwaad om met onze adviseurs te sparren voor persoonlijk pensioenadvies.
