Bezwaar vermogensrendementsheffing 2018
Achtergrond: frustraties box 3-heffing
Zoals u wellicht weet is er al enige jaren veel frustratie over de box 3-heffing, de belastingheffing over vermogen zoals spaargeld of een vakantiehuis. Deze heffing werd jarenlang berekend over een fictief rendement van 4%, wat met name door mensen met veel spaargeld nooit gehaald wordt, gezien de lage rente op spaargelden. Vaak was de jaarlijkse box 3-heffing zelfs hoger dan de jaarlijkse rentebaten. Dit werd als zeer onrechtvaardig ervaren.
Vanwege de weerstand tegen dit fictieve rendement is per 2017 een nieuw systeem ingevoerd. Echter, nog steeds wordt het rendement bepaald op basis van fictieve percentages. Bij lagere vermogens heeft dat de situatie verbeterd, maar bij hogere vermogens juist fors verslechterd. De grote vraag is of dit nieuwe systeem juridisch toegestaan is. Daardoor worden veel bezwaarschriften ingediend tegen de box 3-heffing van aanslagen inkomstenbelasting 2018.
De staatssecretaris heeft deze bezwaarschriften op 18 april 2019 aangewezen als massaal bezwaar. Dat betekent dat alle bezwaarschriften niet individueel behandeld worden door de Belastingdienst, maar de bezwaarschriften in één keer worden afgehandeld. Er zullen eerst een paar zaken worden uitgeprocedeerd tot aan de Hoge Raad, waarna op basis van deze arresten een centrale uitspraak volgt op alle bezwaarschriften, waaronder die tegen de box 3-heffing van uw aanslag inkomstenbelasting 2018.
Centrale efficiënte bezwaaractie
Om mee te kunnen doen aan het massaal bezwaar, moet er wel eerst individueel bezwaar worden aangetekend, nadat een aanslag inkomstenbelasting 2018 aan u is opgelegd. Om te voorkomen dat u als klant niet kunt profiteren van een eventuele positieve uitkomst van de massaal bezwaarprocedure, hebben wij een centrale actie opgezet, waarmee wij proactief bezwaarschriften hebben ingediend voor al onze klanten die een behoorlijk bedrag aan belasting betalen over de voordelen uit hun box 3-vermogen en dus een belang hebben bij de massaal bezwaarprocedure. Het bezwaarschrift dat wij voor u hebben ingediend, is gebaseerd op dit model.
Door het indienen van de bezwaren centraal op te pakken, hebben wij dit zo efficiënt mogelijk kunnen verwerken en zijn hieraan relatief lage kosten verbonden. Het voordeel is dat u als klant zonder verdere actie mee kunt liften in de massaal bezwaarprocedure en kunt profiteren van een eventuele positieve uitkomst, zonder dat dit veel geld kost.
Eenmalige kosten
Wij zullen eenmalig € 60,50 incl. btw voor uw bezwaarschrift in rekening brengen.
Vanwege de beoogde efficiency van de actie (en daarmee het verlagen van de kosten) en de beperkte tijd die wij hadden na het opleggen van uw aanslag inkomstenbelasting 2018, hebben wij het bezwaarschrift ingediend zonder expliciete voorafgaande toestemming, hoewel u ons gemachtigd hebt om uw fiscale zaken te behartigen. Als u wilt dat wij het bezwaarschrift alsnog intrekken, dan hebben wij daar begrip voor en is dat uiteraard mogelijk. In dat geval zullen wij ook geen kosten aan u in rekening brengen.
Wat kunt u verwachten?
Het succes van het bezwaar hangt af van het eindresultaat van de proefprocedures die hierover worden gevoerd. Kijken we naar eerdere proefprocedures over box 3 (die zien op het oude box 3-stelsel), dan is de kans op succes niet zo groot. Echter, nieuwe ronde, nieuwe kansen, vanwege het nieuwe systeem. Hierbij geldt ook: als u geen bezwaar maakt, profiteert u niet van een eventuele positieve uitkomst!
Het vervolg
Nu de staatssecretaris de bezwaren tegen de box III-heffing als massaal bezwaar heeft aangemerkt, zal de Belastingdienst niet individueel inhoudelijk reageren op de ingediende bezwaarschriften, maar moeten we voor de uitkomst de procedure afwachten. Binnen nu en ongeveer anderhalf á twee jaar kunt u hiervan een uitkomst verwachten.