Stamrecht in de bv hindert afkoop pensioen eigen beheer

24 mei 2017 | Door:  Arne de Beer

Heb je pensioen in eigen beheer en kies je voor afkoop hiervan in 2017, 2018 of 2019, maar heb je ook nog een stamrecht in de bv? Die stamrechtverplichting kan zorgen voor een kink in de kabel. Afkoop is dan namelijk niet altijd mogelijk.

Nu het opbouwen van pensioen in eigen beheer niet meer mogelijk is, moet je gaan kiezen wat je met je al in eigen beheer opgebouwde pensioen wilt gaan doen. Je hebt drie opties: afkopen, omzetten of het pensioen in eigen beheer zonder verdere opbouw ongewijzigd laten. Kies je voor afkoop dan kan dit tot uiterlijk 31 december 2019. Daarbij heb je recht op een belastingkorting. Koop je af in 2017, dan krijg je een belastingkorting van 34,5%. In 2018 is dit 25% en in 2019 bedraagt de belastingkorting 19,5%.

Stamrecht

Heb je in het verleden ooit een ontslagvergoeding (gouden handdruk) ontvangen in de vorm van een stamrecht en deze ondergebracht bij je bv, dan is het oppassen geblazen. Staat deze stamrechtverplichting nog op de balans van de bv, dan kun je in geval van onderdekking niet kiezen voor afkoop van je pensioen in eigen beheer.

Let op!

Van onderdekking is sprake als je bv niet voldoende middelen heeft om zowel de pensioen- als de loonstamrechtverplichting volledig na te komen.

Afkoop niet mogelijk

Bij meerdere verplichtingen (zoals pensioen- en loonstamrechtverplichting) en onderdekking moeten de beschikbare middelen binnen je bv evenredig worden toegedeeld aan deze verschillende verplichtingen. Wordt in zo'n geval het geld ingezet voor de afkoop van je pensioen in eigen beheer, dan tast dit de dekking voor het loonstamrecht onevenredig aan. In feite is er dan sprake van het (gedeeltelijk) afkopen of prijsgeven van het loonstamrecht met als gevolg dat dit stamrecht voor de waarde in het economisch verkeer volledig wordt belast. Bovendien ben je ook nog eens 20% revisierente verschuldigd. Het afkopen van je pensioen in eigen beheer is dus niet mogelijk zonder fiscale gevolgen voor je loonstamrecht.

Heeft u vragen, neem dan contact op met uw Alfa-adviseur. Met 31 vestigingen is Alfa overal dichtbij.