Is overhevelen van vermogen naar een kasgeld-BV interessant?

19 september 2018 | Door:  Jonny Hilberink

Behaalt u ook een laag rendement op uw vermogen? Dan kan het onderbrengen van het spaargeld in uw BV een voordeel opleveren. Er zijn ook nadelen. U krijgt te maken met (eventuele) oprichtingskosten en extra jaarlijkse kosten. Kan het voor u een aantrekkelijke constructie zijn?

Dit artikel is aangemaakt op 18 februari 2016 en is geactualiseerd op 19 september 2018.

Uw spaargeld wordt voor de inkomstenbelasting ondergebracht in de zogenaamde spaarbox, zijnde box 3. In box 3 wordt de belastingheffing gekoppeld aan het vermogen. Om de belastingheffing eenvoudig te houden, gaat de wetgever uit van een fictief rendement . Over dit rendement wordt 30% belasting geheven. Tot en met 31 december 2016 werd uitgegaan van 4%. Er bestond veel weerstand tegen de hoogte van dit percentage in vergelijking met de werkelijke marktrente. Daarom is per 2017 een nieuw systeem ingevoerd.

Nog steeds wordt het rendement bepaald op basis van fictieve percentages. Nu wordt echter onderscheid gemaakt tussen sparen en beleggen. Voor de vaststelling wordt ervan uitgegaan dat, afhankelijk van de hoogte van het vermogen, een bepaald deel wordt gespaard en een bepaald deel wordt belegd. Hoe meer vermogen je hebt, hoe hoger je rendement is het uitgangspunt. De werkelijke situatie is vaak anders. Zolang het rendement op het vermogen relatief laag is, is de huidige belastingdruk relatief hoog.

De hoogte van de heffing stijgt naarmate het vermogen toeneemt. Daarnaast telt het vermogen in box 3 mee als inkomen voor de berekening van een eventuele eigen bijdrage zorg. Ook is de vermogensomvang van belang voor het recht op bepaalde toeslagen.

Vermogen naar de BV

Indien u uw vermogen overhevelt naar uw (op te richten) BV, kunnen de genoemde nadelen worden verminderd of worden voorkomen. In de BV wordt namelijk niet het vermogen belast, maar het echte rendement op het vermogen. In de vennootschapsbelasting zijn twee verschillende tarieven. Tot een winst van € 200.000 geldt een tarief van 20%. Is de winst hoger dan is dit tarief 25%.  Vanaf 1 januari 2019 zal het percentage van het laagste tarief stapsgewijs worden verlaagd van de huidige 20% naar 16% in 2021. Het hoge-tarief wordt in 2019 verlaagd naar 24,3% tot 22,5% in 2021.

Voorbeeld

Vermogen in box 3

Vermogen op spaarrekeningen:              €     800.000
Rente:                                                                      €        4.000 (0,5%)
Box 3-heffing:                                                     €         -9.500 (tarief 2018, afgerond)
Netto opbrengst Box 3:                                €           5.500 (negatief)

Bij keuze voor een BV

Rente in BV:                                                           €   4.000 (1,5%)
Vennootschapsbelasting:                              €    -800 (20% x € 4.000)
Aanmerkelijkbelangheffing:                        €    -800 (25% x 80% x € 4.000)
Netto opbrengst bij vermogen in BV:    €      2.400

U betaalt de aanmerkelijkbelangheffing pas als u het geld uit de BV haalt (of de aandelen verkoopt). Het belastingvoordeel in het jaar 2018 voor de BV bedraagt € 7.900.

Vraag een advies op maat

Bij een laag rendement op uw spaargeld kan het onderbrengen van het spaargeld in uw BV een voordeel opleveren. Wel krijgt u te maken met (eventuele) oprichtingskosten en extra jaarlijkse kosten. Wellicht zijn andere vormen voor u nog passender. Wij noemen bijvoorbeeld het (VBI) fonds voor gemene rekening. Een juist advies blijft maatwerk. Welke structuur voor u gunstig is, kunnen wij voor u beoordelen.

Als je vragen over dit onderwerp hebt, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen. Met meer dan 30 vestigingen is Alfa overal dichtbij.  ​

Lees over de op Prinsjesdag 2019 aangekondigde wijzigingen

Lees al onze berichten over btw-advies en financiële planning.