Geld uitlenen aan uw kinderen? Waarom niet!

14 februari 2017

In de familiesfeer helpen ouders hun kinderen vaak financieel een handje. Bijvoorbeeld met een lening om een eigen woning te kopen. Maar ouders kunnen kinderen ook geld lenen voor hun eigen bedrijf. Door uw spaargeld aan de onderneming van uw kind uit te lenen, krijgt u een (veel) hogere rente op uw spaargeld dan bij de bank. En ook uw kind, de ondernemer, is voordeliger uit.

Geld uitlenen voor een bedrijf

Een startende ondernemer had voor de aanschaf van inventaris en apparatuur € 25.000 nodig. De bank kwam met een rente van 8% over de brug. De lening moest in 60 maanden annuïtair worden afgelost. Zijn ouders krijgen bij de bank tussen de 0,8% (vrij opneembaar) en 1,35% (vijf jaar vast) rente over hun spaargeld. De ondernemer leent het geld echter niet van de bank maar van zijn ouders tegen diezelfde 8%, en hij lost ook annuïtair af in 60 maanden. Fiscaal zit de zaak potdicht en voor de ondernemer maakt het financieel geen verschil of hij bij zijn ouders of bij zijn bank leent. De ouders krijgen op deze manier (8 – 1,35 =) 6,65% tot (8 – 0,8 =) 7,2% méér rente op hun spaargeld dan bij de bank. In het eerste jaar levert dat een voordeel op van € 1.535 tot € 1.662. Doordat de lening wordt afgelost, daalt het jaarlijkse voordeel geleidelijk naar nul, maar over de totale looptijd van 60 maanden bedraagt het voordeel bijna € 5.000. Het staat de ouders daarnaast natuurlijk vrij gebruik te maken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling.

Fiscus betaalt mee

Klinkt aantrekkelijk, niet waar? Temeer omdat de fiscus meebetaalt aan uw rente. De aan u betaalde rente kan de onderneming aftrekken van de winst. De ondernemer moet natuurlijk wel voldoende winst of (als hij een IB-ondernemer is) inkomen hebben om iets aan de renteaftrek te hebben. Is het inkomen in box 1/de winst in de BV negatief? Dan is er eventueel recht op verliesverrekening met inkomen/winst uit eerdere (‘carry back’) of latere (‘carry forward’) jaren.

Uitgelend geld in box 3 of box 1?

De hoofdregel is dat de geldlening aan de IB-onderneming of BV van een meerderjarig kind in box 3 valt. Over dat vermogen moet uiteraard vermogensrendementsheffing worden betaald (0,86-1,62 procent in 2017), maar dat is ook het geval als het op de bank staat tegen nul komma nul procent. De ontvangen rente is in principe onbelast, maar dat is aan de fiscus om te beoordelen: die hanteert als regel dat de leenvoorwaarden reëel moeten zijn. Uw kind een handje helpen door extra gunstige voorwaarden te hanteren, werkt daardoor averechts. In dat geval kunt u beter voor een schenking kiezen. U kunt dat belastingvrij doen tot € 5.304 (bedrag over 2016). Scheld in geen geval de lening kwijt. En schenk ook niet op het moment van een rentebetaling, anders bestaat de kans dat de aftrekbaarheid van de rente deels wordt tenietgedaan!

De rente

Wat de onderneming aan rente betaalt, is aftrekbaar van de winst. Omdat het voor de forfaitaire box 3-heffing niet uitmaakt hoe hoog de rente is, is het fiscaal het meest gunstig om het maximaal toegestane te vragen. Hoeveel dat is? De rente mag niet te hoog zijn (en trouwens ook niet te laag). De hoogte van de rente wordt mede bepaald door het risico. Dat is over het algemeen hoger als het geld wordt geleend voor een onderneming in plaats van de eigen woning. Tegenover de geldlening voor de eigen woning bij de familiebank staat immers de waarde van het huis. Een lening aan een onderneming wordt gebruikt om de onderneming te financieren. Hoeveel risico dat met zich meebrengt, hangt af van de aard van de onderneming en de winstverwachtingen. Daar moet de hoogte van de rente dan ook op gebaseerd worden. Wat de bank in het voorbeeld dus ook doet.

Overeenkomst

Belangrijk is een goede leenovereenkomst, met daarin het geleende bedrag, de rente, de aflossingen en de looptijd. Het is aan te raden de afspraken omtrent aflossing en rentebetaling ook daadwerkelijk na te komen. Voor een ondernemerslening is een onderhandse ‘overeenkomst van geldlening’ in principe voldoende.

Iets voor u? Bespreek het met Alfa!

Uw spaargeld aanspreken om het bedrijf van uw kind(eren) een zetje te geven kán interessant zijn, zoals u ziet. Ga echter van tevoren een paar zaken goed na. Is het iets wat past bij het risicoprofiel dat u hanteert voor uw spaargeld? En staat alles goed zwart op wit? Daarmee is de ‘oprichting’ van uw eigen Ondernemersbank feitelijk iets wat u beter met tussenkomst van Alfa kunt doen. Maak een afspraak met uw adviseur om de vóórs én tegens objectief tegen het licht te houden!