Fiscale planning is de deur naar toekomstige belastingbesparing

26 juni 2018 | Door:  Jonny Hilberink

Als het op de toekomst, dan wel toekomstige belastingheffing aan komt, zijn er drie soorten ondernemers; ondernemers die het laten gebeuren zoals het komt, ondernemers die zich afvragen wat er gebeurd is, en ondernemers die sturen in wat er gebeurt. Een ieder begrijpt denk ik dat de laatstgenoemde categorie ondernemers aanzienlijk minder belasting betaalt dan de andere categorie ondernemers. En tot welke categorie ondernemers behoor jij?

In dit artikel ga ik deze vraag niet beantwoorden. Wel wil ik kort enkele voorbeelden aanhalen waarin door middel van een kijkje in de toekomst, wellicht belasting kan worden bespaard. Dit heet fiscale planning.

De toekomst van de auto

Als er in de auto van de zaak ook privé wordt gereden geldt een fiscale bijtelling voor het privégebruik. Zoals wellicht bekend is de hoofdregel per 1 januari 2017 dat het bijtellingspercentage 22% van de cataloguswaarde is, waarbij alleen voor volledig elektrische auto’s een bijtelling geldt van 4%. In het verleden golden andere bijtellingspercentages. Voor op 1 januari 2017 reeds in het bezit zijnde auto’s geldt een bijzondere regeling. Voor deze auto’s wordt nog 60 maanden lang de bijtelling toegepast zoals deze gold op het moment van de eerste tenaamstelling. Daarnaast geldt voor auto’s die voor 1 juli 2012 tenaamgesteld zijn (en die een bijtelling hadden van 14% of 20%) dat deze bijtelling tot 31 december 2018 geldt. Dit jaar en volgende jaren zullen veel 60-maandentermijnen aflopen. In het meest ongunstige geval is het zelfs mogelijk dat jouw bijtelling van 0% verandert in een bijtelling van 25%. En dit wil je volgens mij in beeld hebben en zo mogelijk voorkomen.  Dan is het belangrijk om wel de gevolgen in beeld te brengen. Een mogelijkheid om hogere bijtellingen te voorkomen is tijdig een andere (lease)auto te rijden en voor (duurdere) volledige elektrische auto’s die je op korte termijn wilt gaan rijden kan het lonen om dit jaar al tot aanschaf over te gaan.

Toekomstige investeringen

Als je als ondernemer gaat investeren heb je recht op investeringsaftrek. De hoogte van de aftrek is gekoppeld aan het investeringsvolume. Met name als je de onderneming uitoefent met meerdere personen (bijvoorbeeld vader, moeder en twee kinderen) in de vorm van een maatschap of een firma kun je aanzienlijke voordelen behalen indien er meerdere investeringen plaatsvinden. Dit voordeel kan in theorie bij een firma met vier vennoten zelfs oplopen tot ruim € 15.000,-- extra aftrek per persoon (bij 4 vennoten dus € 60.000,--). Belangrijk is hierbij wel dat een en ander op een bepaalde manier worden ingekleed. Dit kan alleen indien de toekomstige investeringsplannen in beeld zijn. Het kan dus lonen als voor één of zelfs meerdere jaren de voorgenomen toekomstige investeringen in beeld worden gebracht.